合同审核要点
合同是企业进行各类活动的法律保障,企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。如果没有合同,企业之间的交易会怎么样?
一、合同审核的要求是什么?
1. 内控的要求,有很多潜在风险
合同涉及很多,单位与单位的业务往来、融资投资合同包括劳动合同都有很多争议点,所谓争议就是风险点。
2. 合规性要求,也是公司管理要求
合同的签订既要满足国家法律,也要服从单位内部制度。
3. 审核合同流程的要求,也是财务核算的要求
每个合同的签订,各个部门要有流程,按顺序签字。
4. 资金风险管控的要求,也是税务风险管控的要求
若是发票开早了,货物仅仅交付一半或是还未进行交付,然后100%的发票已经开出去了,销项税提前一个月、半年都不止,加速了资金的流出,都是没有必要的,占用资金流属于内部失控的现象。
5. 预算的要求
在册的合同比较好预测,但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分。如果一个合同,我们的收入永远大于支出,那么可以,如果收入小于支出,流入太慢,我们需要垫资大于利润的情况,合同的表象是盈利的,实际却是亏损的。
6. 供应商管理的要求
无论作为客户还是供应商,都应该对合作商进行评级、归纳整理,履约较好的继续合作,履约历史不好的,之前没有按时履约的,及时上报管理层,进行处理。
二、合同审核过程中的涉税问题?
1. 签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人;
2. 营改增以后,需要在合同价款中注明是否包含增值税;
3. 明确提供发票类型、税率的要求;
4. 明确提供发票的时间要求;
5. 应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款;
6. 在合同条款中加入虚开条款,“四流一致”,四流指物流、资金流、票流、信息流;
7. 合同应约定应派专人或使用挂号信件及特快专递等方式,开具后及时送达对方。
三、关于合同的思考
1. 合同是一致意思的表示,任何引起歧义的事项都需要事先澄清;
2. 同而合之,合而不同;
3. 所有资产,负债,权益都应来自于合同;
4. 中国不重合同重执行;
5. 契约精神;
6. 合同不是为了挖坑;
7. 合同的阅读权限及下发;
8. 合同的后续管理。
四、合同审核要点。
1、合同头部:
1)性质(界定准确、什么类型)
2) 编号(公司编号规则)
3)主体(对方是否注册公司,是否有资质)
4) 目的(当事人签订合同的意图)
2、合同正文:
1)意思(是否真实)
2)标的(是否合法,体现性质)
3)框架(大致内容)
4)交付(交付时间、地点,包装防摔防潮处理等)
5)支付(打款方式等)
6)权利、义务、程度
7)特殊(额外条款)
8)风险(税收风险)
9)终止(根据合同法)
10)IRP(知识产权,根据公司内部规定去做)
11)担保 (取决于合同类型保证金,为保证顺利履行,还有一些联保)
12)违约
13)不可抗
14)责任限制
15)效力(引用法律法规、技术规范是否失效)
16)涉外
17)争议
3、合同附则:
1)适用法律
2)通知送达
3)效力位阶
4)有效期
5)文字书写
6)生效
4、合同附件:
1)有效期
2)授权
3)其他
5、合同尾部:
1)签字盖章
2)签约时间
3)签约地点
财务审核合同应该是一个习惯,一个必须的工作内容之一,而不是可有可无的,否则我们基本上帮不到业务。
五、合同审核原则
1. 利益责任公平
2. 风险可控
3. 商业模式预算结算
4. 范围清晰可控
5. 意思明确无歧义
6. 应用标准明确
7. 违约罚则明确
8. 服务为先,换位思考
|